Laporan Arus Kas (Cash Flow)

Jika Anda termasuk pemilik usaha kecil, maka pastinya Anda berjuang secara terus-menerus dengan arus kas.

Bahkan jika perusahaan Anda menguntungkan sekalipun, Anda masih dapat berisiko jatuh dalam kehancuran finansial.

Bagaimana hal itu bisa terjadi?

Jika Anda tidak memiliki cukup uang tunai (arus kas) di tangan untuk memenuhi segudang biaya yang datang untuk kelangsungan bisnis kecil anda, maka hampir tidak mungkin untuk menjaga situasi keuangan jangka panjang Anda.

Banyak pemilik bisnis tidak benar-benar memahami arus kas dan membedakannya dengan laba, jadi itulah yang akan kita bahas dalam artikel ini.

Baca juga perbedaan penghasilan (revenue) dan laba (profit).

Arus Kas vs. Laba (Untung)

Arus kas mengacu pada uang yang mengalir masuk dan keluar dari bisnis Anda, yakni pendapatan dan pengeluaran. Apa yang Anda bawa dan belanjakan.

Namun, untung adalah uang yang Anda miliki setelah memotong pengeluaran bisnis Anda dari pendapatan keseluruhan. Keduanya penting, tetapi arus kas sangat penting untuk menjaga bisnis Anda berjalan kini dan nanti.

Sekarang mari selami lebih dalam dari arus kas dan laba, sehingga Anda memiliki pemahaman yang lebih baik tentang peran arus kas dan laba dalam bisnis Anda.

Apa itu Arus Kas?

Aliran kas atau arus kas pada dasarnya adalah siklus dana masuk dan keluar dari rekening bank bisnis Anda karena biaya operasional, investasi, dan kegiatan pendanaan.

Ini adalah jumlah uang tunai cair yang Anda miliki kapan saja.

Bisnis Anda dapat saja berada dalam kondisi arus kas positif atau arus kas negatif.

Arus kas positif terjadi ketika arus kas masuk lebih besar dari arus kas keluar Anda, atau ketika ada lebih banyak uang masuk ke dalam akun Anda daripada yang Anda belanjakan.

Arus kas negatif terjadi ketika arus kas keluar Anda lebih besar dari arus kas masuk Anda. Anda membelanjakan lebih dari yang Anda bawa.

Contoh arus kas masuk (Inflow) adalah:

• Uang masuk dari piutang.
• Penjualan layanan dan produk.
• Modal pinjaman seperti jalur kredit atau pinjaman berjangka .

Anda akan melihat semuanya di laporan laba rugi.

Contoh arus kas keluar (Outflow atau juga dikenal sebagai pengeluaran tunai) adalah:

• Uang keluar untuk hutang.
• Pajak gaji.
• Inventaris.
• Menyewa.
• Pembayaran pinjaman.
• Pengeluaran bisnis lainnya.

Jika Anda memutuskan untuk meminjam Rp 15.000.000 dalam pembiayaan peralatan, jumlah modal yang akan Anda terima dimuka akan dianggap sebagai bagian dari arus kas masuk Anda, dan pembayaran Anda atas pinjaman itu  akan dimasukan ke dalam arus kas keluar Anda.

Apa itu Laba (Untung)?

Laba (juga dikenal sebagai “laba bersih“) adalah jumlah uang yang tersisa setelah semua pengeluaran – termasuk harga pokok penjualan (HPP), serta biaya operasi, pembayaran bunga, pembayaran pinjaman, dan pajak – dikurangkan dari pendapatan Anda.

Untuk mengetahui total profitabilitas Anda, Anda perlu memahami laba kotor dan laba bersih.

Laba kotor adalah perbedaan antara penghasilan Anda dan total harga pokok penjualan. Misalnya, katakanlah Anda memiliki toko minyak wangi. Anda menghasilkan Rp 25.000.000 dalam pendapatan pada bulan April, tetapi harga pokok penjualan Anda (yaitu bunga grosir) berjumlah Rp 10.000.000. Laba kotor Anda akan menjadi $ 15.000.000.

Pendapatan – Harga Pokok Penjualan (COGS) = Laba Kotor 

Rp 25.000.000 – $ 10.000.000 = $ 15.000.000

Faktor lain di sini yang dapat membantu adalah margin laba kotor Anda. Jika Anda mengambil laba kotor (Rp 15.000.000) dan membaginya dengan pendapatan Anda (Rp 25.000.000), Anda tiba di 0,6, atau margin laba 60%. Bagus sekali! Hal ini memberi tahu Anda seberapa baik bisnis Anda secara finansial.

Bergerak maju … laba kotor Anda adalah apa yang Anda dapatkan dari menjual inventaris bunga Anda, tetapi itu tidak memperhitungkan semua biaya operasi lain yang terlibat dalam menjalankan toko minyak wangi Anda. Misalnya, biaya sewa, listrik, penggajian, dan iklan adalah semua biaya yang harus Anda bayar dengan laba kotor Anda. Anjak dalam biaya operasional Anda, yang semuanya adalah sebesar Rp 5.000.000, laba bersih Anda untuk bulan April adalah Rp 10.000.000.

Laba Kotor – Biaya Operasional = Laba Bersih (atau Laba Bersih) 

Rp 15.000.000 – Rp 5.000.000 = Rp 10.000.000

Ketika sampai pada laporan keuangan, Anda akan mengidentifikasi laba kotor dan bersih Anda pada laporan laba rugi dan neraca.

Meskipun profitabilitas memberi Anda gambaran tentang situasi keuangan Anda selama periode akuntansi tertentu, namun ia gagal untuk menjelaskan stabilitas operasi bisnis Anda sehari-hari. Di situlah arus kas bersih masuk sebagai solusi.

Apa Perbedaan Antara Arus Kas dan Laba?

Meskipun arus kas positif dan laba mungkin tampak hampir sama pada pandangan pertama, namun ada perbedaan signifikan yang penting untuk dipahami.

Agar berfungsi, Anda perlu mengoperasikan arus kas untuk memenuhi pembayaran gaji, melakukan pembayaran sewa dan asuransi, dan menangani daftar pengeluaran sehari-hari lainnya agar bisnis berjalan seperti biasa.

Banyak bisnis menggunakan metode akuntansi akrual, yang mencatat pendapatan dan pengeluaran ketika Anda menghasilkan atau mengeluarkan uang – terlepas dari apakah uang tunai sebenarnya telah ditukar.

Jika Anda mengirimkan faktur kepada klien yang mungkin tidak membayar faktur tersebut selama 30, 60, 90, atau bahkan 120 hari, situasi arus kas real-time Anda akan terlihat sangat berbeda dari keuntungan Anda – dan Anda mungkin menemukan diri Anda tanpa likuiditas yang cukup untuk menjaga perusahaan Anda berjalan.

Mari kita gunakan satu faktur untuk menggambarkan hal ini. Anda mendapat order pembelian parfum dalam jumla besar, yang membutuhkan modal sebesar Rp 15.000.000 untuk pemesanan parfum kepada suplier.

Dan faktur anda jatuh tempo 1 Mei dengan tenggat waktu 60 hari.

Anda juga harus membayar vendor Anda Rp 8.000.000 untuk persediaan (parfum) dalam 30 hari ke depan.

Tanpa memperhitungkan pengeluaran operasional Anda untuk transaksi ini, keuntungan Anda untuk bulan Mei adalah Rp 7.000.000 – tidak buruk sama sekali!

Tapi, perhitungan ini gagal memberi Anda gambaran yang jelas tentang arus kas Anda karena Anda mungkin tidak dibayar Rp 15.000.000 sampai setelah faktur Rp 8.000 Anda untuk parfum jatuh tempo.

Di situlah basis akuntansi kas masuk. Meskipun digunakan lebih jarang, penting untuk mengukur berapa banyak uang tunai yang Anda miliki, karena pendapatan dan pengeluaran tidak benar-benar dicatat sampai uang masuk. Dengan ketentuan net-60, Anda tidak akan benar-benar menerima uang hingga 1 Juli. Lihat di bawah:

Yang Mana Yang Lebih Penting bagi Bisnis: Arus Kas atau Laba?

Yang benar adalah: arus kas dan laba keduanya adalah penting. Ini bukan perbandingan apel dengan apel.

Meskipun profitabilitas (laba) memang amat penting dari waktu ke waktu, tetapi arus kas dan ketersediaan modal kerja akan mempengaruhi kelangsungan operasi harian bisnis Anda.

Ada bisnis yang menguntungkan namun selalu mengalami kesulitan keuangan setiap tahun dikarenakan mereka memiliki arus kas yang buruk. Jika Anda tidak memiliki uang tunai untuk menutupi pengeluaran Anda, meskipun terlihat menguntungkan dalam gambaran yang lebih besar tidak akan banyak membantu usaha Anda.

Perkiraan Arus Kas

Perkiraan arus kas dapat membantu Anda lebih memahami pasang surut dan aliran uang masuk dan keluar dari rekening bank Anda dan dapat membantu Anda membuat keputusan keuangan yang cerdas untuk memastikan Anda tidak mengalami krisis uang.

Anda mungkin belajar, misalnya, bahwa saat Anda menawarkan persyaratan net-60 kepada klien, sebagian besar vendor Anda hanya menawarkan net-30, yang berarti Anda tidak akan selalu memiliki dana untuk membayar faktur.

Anda memiliki beberapa opsi di sini: Anda dapat merubah tempo ke net-30 untuk klien Anda dalam upaya untuk menyelaraskan arus kas positif dan negatif, atau Anda dapat menjelajahi opsi pembiayaan bisnis yang akan menaruh uang di akun Anda sehingga Anda dapat menutupi pengeluaran Anda tepat waktu.

Anda dapat, misalnya, mengambil jalur kredit yang memungkinkan Anda mengakses uang tunai ketika Anda perlu membayar biaya tetapi tidak memiliki uang untuk menutupnya. Kemudian, ketika klien Anda membayar Anda, Anda dapat membayar kembali apa yang telah Anda pinjam.

Kata tambahan: Arus Kas vs. Laba

Meskipun kami menggunakan contoh yang disederhanakan dengan satu faktur, jika Anda mengirim beberapa faktur dengan ketentuan pembayaran yang berbeda sambil mengelola pengeluaran operasional sehari-hari, Anda mungkin melihat bagaimana menghindari kondisi “berbahaya berwarna merah” bisa menjadi rumit.

Itulah mengapa sangat penting bagi pemilik usaha kecil untuk tidak hanya memahami perbedaan antara arus kas dan laba, tetapi juga mencari cara yang lebih baik untuk meningkatkan arus kas.

Manajemen arus kas dapat membantu perusahaan Anda memprediksi dengan lebih baik ketika Anda memiliki uang di bank dan menyusun strategi untuk memastikan Anda tidak perlu membuat keputusan keuangan hanya didasari karena keputus-asaan.

Bisnis yang menguntungkan adalah bisnis yang tidak hanya merealisasikan laba secara keseluruhan, tetapi juga berhasil mengelola arus kas harian.